ПрАТ ІВАНО-ФРАНКІВСЬКТОРФ

Аудиторська фірма "ІФ-аудит"

UA093808050000000026002143769 в АТ «Райффайзен Банк Аваль” м.Київ, код 22196268

                                 76019, м.Івано-Франківськ, вул.П.Мирного,8, т.(03422) 54-50-32

 

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

 

         Акціонерам та керівництву

         ПрАТ «Івано-Франківськторф»

 

ЗВІТ З АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

 

Думка із застереженням

Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Івано-Франківськторф" (надалі – Товариство), що складається із Фінансового звіту  станом на 31 грудня 2019 року та звіту про фінансові результати.

 

         На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах  фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Івано-Франківськторф" на 31 грудня 2019 року та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО).

 

Основа для думки із застереженням

• невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi (МСА 570).Чистий збиток товариства за звітній період складає 829,7 тис. грн. і при цьому поточнi зобов'язання перевищують загальнi активи Товариства на суму 2490,1 тис.грн . За цих умов iснує суттєва невизначеність в здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основі.

Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики  для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ), а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.

Пояснювальний параграф.

Звертаємо Вашу увагу на те, що Керівництво вважає, що припущення про подальше безперервне функціонування є доречним з огляду на очікування щодо покращення ситуації при отриманні спеціального дозволу  на користування надрами торф’яного  родовища ,яке забезпе чить додаткове вкладення коштів від інвесторів,покупців ,збільшення  обсягу реалізації продукції ,стабільності грошових потоків та прибутковості.

 

Інформація, що не є фінансовою звітністю та звітом аудитора щодо неї.

 

Керівництво несе відповідальність за надання іншої інформації. Інша інформація включає інформацію, зазначену в річному звіті, крім фінансової звітності або аудиторського звіту по ній.

Наша думка щодо фінансової звітності не враховує іншу інформацію, і ми не робимо ніяких висновків, що забезпечують впевненість, виходячи з цієї інформації.

В рамках послуг, що надаються нами в зв'язку з аудитом фінансової звітності, наш обов'язок полягає в ознайомленні з іншою інформацією і визначенні ступеня її відповідності або невідповідності даним, представленим в фінансовій звітності, або нашим знанням, отриманим в ході проведення аудиту, або виявленні іншого суттєвого викривлення іншої інформації.

Ми зобов'язані вказати в аудиторському звіті про факт суттєвого викривлення іншої інформації, якщо таке буде виявлено в ході нашої роботи. Факти спотворення іншої інформації, про які необхідно повідомити, відсутні.

 

Ключові питання аудиту

Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї.

Ми визначились, що, окрім питання, викладеного в розділі «Основа для думки із застереженням», інші ключові питання аудиту, про які необхідно повідомити в нашому аудиторському звіті, відсутні.

 

Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності

 

Фінансова звітність Товариства була підготовлена на основі концепції безперервної діяльності. Використання цієї концепції може бути застосовано за винятком випадків, коли управлінський персонал або має намір ліквідувати Товариство  або припинити операції, або не має ніякої реальної альтернативи, крім як зробити це.

Складовою частиною нашого аудиту фінансової звітності було підтвердження того, що використання управлінським персоналом концепції безперервності діяльності при підготовці фінансової звітності було виправдано. Управлінським персоналом були ідентифіковані суттєві невизначеності, які могли б поставити під сумнів здатність Товариства  продовжувати свою діяльність, і, відповідно, ніяких таких невизначеностей не було розкрито в фінансовій звітності Товариства.

На підставі нашого аудиту  фінансової звітності Товариства ми також не знайшли свідчень про таку істотну невизначеність. Однак, ні управлінський персонал, ні аудитор не може гарантувати здатність Товариства  продовжувати свою діяльність в майбутньому.

 

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність

Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО) та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.

Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.

 

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності

Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, який містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.

Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:

 ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;

 

• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
• ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту;
• ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів.

 

        ЗВІТ ЩОДО ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ ВИМОГ

 

Основною діяльністю підприємства ПрАТ "Івано-Франківськторф"» є  добування торфу, виробництво добрив і азотних сполук,допоміжна діяльність у рослинництві, надання ландшафтних послуг .

         ПрАТ «Івано- Франківськторф» володіло спеціальним дозволом на користування надрами торф’яного  родовища «Під Бором» Рожнятівського району Івано-Франківської області № 1083 від  24 вересня  1997 року по 24 вересня 2017 року.  В термін визначений законом  02.03.2017 року  Товариством  розпочато процедуру по  продовженню спеціального дозволу  на користування надрами на торф’яне родовище «Під Бором » Так як процедуру по  продовженню спеціального дозволу  на користування надрами на торф’яне родовище «Під Бором » не завершено Товариство здійсює видобування торфу відповідно до умов статті 23 Кодексу України про надра."… Землевласники і землекористувачі в межах наданих їм земельних ділянок мають право без спеціальних дозволів та гірничого відводу видобувати корисні копалини місцевого значення і торф загальною глибиною розробки до двох метрів,..."

Земельною ділянкою Товариство користується відповідно до договору  на право тимчасового користування землею від 09.03.1997 року та додатку №2 до цього договору укладеного Верхньострутинською сільською Радою народних депутатів Рожнятівського району ,Івано-франківської області.

Товариство для провадження діяльності:

• провело геолого - економічну оцінку торф’яного родовища та здало звіт в Геоінформ України 30 березня 2017 року;
• перезатвердило запаси корисних копалин (протокол 3709 від 15.11.2016 року засідання колегії Державної комісії України по запасах корисних копалин при Державній службі Геології та надр України,
• пройшло експертизу геологічних матеріалів (експертний висновок №133 від 06.03.2016 року) ,
• роботи ведуться по проекту розробки (Технико- робочий проект часть I 1975 проект , часть ІІ 1979 год ) , проекту ОВНС 2009 рік, який пройшов екологічну експертизу висновок №09/27.10.09-058 ,
• розроблено проект рекультивації площі, порушеної торфорозробками 2009 рік,
• щорічно складає плани робіт , у 2019 році план робіт погоджено Держпраці України в Івано-Франківській області 11 травня 2019 року за  № 09-06/15/10/3288,
• щорічно звітує про обсяги видобутого торфу по формі 5 – гр.

      Товариством за 2019 рік сплачено рентної плати за користування надрами податок в сумі 34 286,88 гривень,та за користування земельною ділянкою  239 434,70 гривень.

       Основні відомості про аудиторську фірму:

 

повне найменування	Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма «Івано-Франківськ-аудит»
свідоцтво про внесення в реєстр	№ 001060 видане Аудиторською палатою України.
свідоцтво пр відповідність системи контролю якості	видане Аудиторською палатою України чинне до 31 грудня 2021 року
місцезнаходження	76019 м.Івано-Франківськ вул.П.Мирного, 8
телефон	0(3422) 4 50 32

 

Директор аудиторської фірми      

“ІФ-аудит”(сертифікат № 001422)     _____________       М. Мосійчук

 

 

 

«15» квітня 2020 року